一、短期偿债能力

理解1：

偿债，即资产用于还债，要么是差额，要么是比率；

理解2：

短期，即流动资产和流动负债对比

二、流动资产包括哪些内容

（一）速动资产

1）现金资产（货币资金）

2）交易性金融资产

3）各种应收款项

（二）非速动资产

1）存货

2）预付账款

3）一年内到期的非流动资产

4）其他流动资产

三、短期偿债能力指标

（一）营运资本 =流动资产—流动负债

=（总资产—非流动资产）—（总资产—股东权益—非流动负债）

=股东权益 非流动负债—非流动资产

=长期资本—长期资产

（长期资本理解为资产的提供来源于非流动负债和股东权益）

说明：该指标为绝对数指标，不便于不同企业及同一企业不同时期比较。

（二）营运资本配置比率=营运资本/流动资产

=（流动资产—流动负债）/流动资产

=1—流动负债/流动资产

说明：该指标反映流动资产中使用长期资本筹资的比例

（三）流动比率=流动资产/流动负债

说明：

1）行业不同，存货应收变现影响可信性

2）营业周期越短，合理的流动比率越低

3）假设具有局限性，流动资产不能全部变现，流动负债也无需全部结清

（四）速动比率=速动资产/流动负债

说明：不同行业，应收变现和季节性都影响可信性

（五）现金比率=货币资金/流动负债

说明：1元流动负债有多少现金作为偿债保障

（六）现金流量比率=经营活动现金流量净额/期末流动负债

说明：

1）该指标更有说服力，克服了变现能力问题，且是用现金偿债

2）流动负债选期末数

四、表外影响因素

1）可动用银行授信额度

2）可快速变现非流动资产

3）偿债能力声誉

4）与担保有关的或有负债

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